Ett bemanningsföretag säljer tid. Därför räcker det inte att titta på omsättning och resultat. De nyckeltal som faktiskt styr verksamheten är täckningsbidrag per konsult och uppdrag, beläggningsgrad och hur snabbt kunderna betalar. Följs de varje månad syns problemen medan de fortfarande går att göra något åt.
Täckningsbidrag per konsult
Täckningsbidraget visar vad ett uppdrag bidrar med när alla kostnader för konsulten är dragna. Det vanliga misstaget är att bara räkna med timlönen och glömma det som tillkommer.
Exempel: en konsult arbetar 150 timmar i ett uppdrag, med timlön 190 kr och ett pris till kunden på 520 kr i timmen.
| Belopp | |
|---|---|
| Fakturerat, 150 h × 520 kr | 78 000 kr |
| Lön, 150 h × 190 kr | −28 500 kr |
| Semesterersättning, 12 % | −3 420 kr |
| Arbetsgivaravgifter, 31,42 % | −10 029 kr |
| Avtalsförsäkringar och tjänstepension, cirka 5 % | −1 596 kr |
| Täckningsbidrag | 34 455 kr (44 %) |
Timlönen är bara 37 procent av priset, men den totala kostnaden för konsulten är 56 procent. Räknar man på timlönen ensam ser uppdraget betydligt bättre ut än det är.
Följ täckningsbidraget per uppdrag och per kund, inte bara för bolaget totalt. Ett par uppdrag med för låg marginal döljs lätt av de lönsamma.
Beläggningsgrad
Beläggningsgraden visar hur stor del av den tillgängliga tiden som faktiskt faktureras:
Beläggningsgrad = debiterade timmar ÷ tillgängliga timmar
Med 20 konsulter och 160 tillgängliga timmar var blir det 3 200 timmar. Om 2 880 av dem faktureras är beläggningsgraden 90 procent.
Beläggningen är viktigast för konsulter med månadslön eller garantilön, eftersom de kostar även mellan uppdrag. Varje procentenhet lägre beläggning går direkt ut över resultatet.
Kundfordringar och likviditet
I ett bemanningsföretag betalas lönen varje månad, medan kunderna ofta betalar efter 30 dagar eller mer. Ju snabbare bolaget växer, desto mer pengar binds i kundfordringar.
Kredittid i dagar = kundfordringar ÷ månadens omsättning × 30
Med kundfordringar på 3,2 miljoner kronor och en månadsomsättning på 2,4 miljoner kronor blir kredittiden 40 dagar. Det betyder att mer än en månads löner måste finansieras innan kunderna har betalat.
Följ kredittiden varje månad tillsammans med en likviditetsprognos. Då syns det i förväg om tillväxten kräver en kredit eller factoring.
Fler nyckeltal att följa
- Personalkostnad som andel av omsättningen. Visar om priserna hänger med när löner och avtal räknas upp.
- Snittpris per timme. Visar om prisnivån går upp eller ned när kundmixen ändras.
- Omsättning och täckningsbidrag per kund. Visar hur beroende bolaget är av enskilda kunder.
- Personalomsättning. Höga kostnader för rekrytering och introduktion äter av marginalen.
Så får redovisningen leverera nyckeltalen
Nyckeltalen går bara att ta fram om bokföringen är byggd för det:
- Dimensioner per kund och uppdrag. Intäkter och lönekostnader bokförs på samma kostnadsställe eller projekt, så att täckningsbidraget kan räknas per uppdrag.
- Semester och avgifter varje månad. Semesterlöneskuld och arbetsgivaravgifter periodiseras månadsvis, annars blir täckningsbidraget fel varje månad utom i december.
- Ett snabbt bokslut. Siffrorna ska vara klara inom några dagar efter månadsskiftet, inte efter tre veckor.
Vanliga frågor
Vilket är det viktigaste nyckeltalet för ett bemanningsföretag?
Täckningsbidraget per konsult och uppdrag. Det visar vad varje uppdrag faktiskt bidrar med när lön, semester, arbetsgivaravgifter och avtalskostnader är dragna.
Hur ofta bör nyckeltalen följas upp?
Varje månad. Marginalerna i bemanning är små, så en prisökning eller en dyr avtalsförändring behöver synas samma månad den inträffar.